Impuesto de sucesiones en Catalunya 2026: cuánto se paga y cómo calcularlo
- A R I S T E M A R T I
- 24 mar
- 4 min de lectura
Actualizado: 5 ago
Si vas a recibir una herencia en Catalunya, la primera pregunta es cuánto tendrás que pagar. El impuesto de sucesiones es uno de los tributos que más dudas genera, porque su regulación difiere de otras comunidades y el cálculo depende de factores personales.
En esta guía explicamos cómo funciona el impuesto de sucesiones en 2026, qué bonificaciones existen y qué pasos seguir para la presentación ante la Agència Tributària de Catalunya.
¿Qué es el impuesto sobre sucesiones y donaciones en Catalunya?
El impuesto sobre sucesiones y donaciones grava las adquisiciones por causa de muerte, los seguros de vida vinculados al fallecimiento y las donaciones en Catalunya. Está regulado por la Ley 19/2010, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones, y su gestión corresponde a la Agència Tributària de Catalunya (ATC).
Las operaciones sujetas a la modalidad de sucesiones incluyen herencias, legados, pactos sucesorios y las cantidades que perciben los beneficiarios de seguros de vida cuando el tomador es persona distinta. Se aplica la normativa catalana cuando la persona fallecida residía habitualmente en esta comunidad.
Grupos de parentesco en el impuesto de sucesiones
El grado de parentesco determina las reducciones aplicables a la base imponible. Cada grupo tiene un tratamiento distinto que afecta directamente a la cuota del heredero. Estas reducciones se restan de la base imponible para obtener la base liquidable, sobre la que se calcula el impuesto.
Grupo | Quién | Reducción |
Grupo I | Descendientes menores de 21 años | 100.000 € + 12.000 € por año hasta los 21 (máx. 196.000 €) |
Grupo II | Cónyuge e hijos ≥ 21 años | 100.000 € |
Grupo II | Resto de descendientes (nietos…) | 50.000 € |
Grupo II | Ascendientes (padres/madres) | 30.000 € |
Grupo III | Hermanos, sobrinos, tíos | 8.000 € |
Grupo IV | Sin parentesco | Sin reducción |
Tarifa del impuesto: tramos y tipos de gravamen
La tarifa se aplica de forma progresiva sobre la base liquidable. El resultado es la cuota íntegra, sobre la que después se aplican los coeficientes multiplicadores y las bonificaciones.
Base liquidable | Tipo |
Hasta 50.000 € | 7 % |
De 50.000 € a 150.000 € | 11 % |
De 150.000 € a 400.000 € | 17 % |
De 400.000 € a 800.000 € | 24 % |
Más de 800.000 € | 32 % |
Coeficientes multiplicadores según patrimonio y parentesco
Los coeficientes multiplicadores ajustan la cuota íntegra según el grupo de parentesco y el patrimonio preexistente del heredero. A mayor patrimonio y menor parentesco, mayor es el coeficiente y más se paga.
Grupo de parentesco | Coeficiente |
Grupos I y II | 1,0000 – 1,2000 |
Grupo III | 1,5882 – 1,9059 |
Grupo IV | 2,0000 – 2,4000 |
Bonificaciones del impuesto de sucesiones en Catalunya
Las bonificaciones son clave para reducir la cuota final. El cónyuge puede aplicar una bonificación del 99 %. Los descendientes menores de 21 años (Grupo I) aplican una bonificación por tabla propia que parte del 99 % para los primeros tramos de base imponible y decrece en los tramos superiores.
Los hijos mayores de 21 años (Grupo II) empiezan con una bonificación del 60 % para los primeros 100.000 € de base imponible, que va decreciendo hasta el 0 % para bases superiores a 3.000.000 €. Para los Grupos III y IV no existen bonificaciones sobre la cuota.
Reducción por discapacidad, vivienda y otras exenciones
Si el heredero tiene discapacidad reconocida, puede aplicar una reducción por discapacidad: 275.000 € para un grado igual o superior al 33 % y 650.000 € para el 65 % o más.
La reducción por adquisición de la vivienda habitual de la persona fallecida alcanza el 95 %, con obligación de mantenerla 5 años. Existen también exenciones para empresas familiares y la deducción por doble imposición internacional cuando ya se ha tributado en el extranjero.
Cálculo del impuesto: ejemplo práctico
El cálculo sigue esta secuencia: base imponible − reducciones = base liquidable; base liquidable × tarifa = cuota íntegra; cuota íntegra × coeficientes = cuota tributaria; cuota tributaria − bonificaciones = pago final.
Plazo de presentación y trámites ante la Agència Tributària de Catalunya
La presentación se realiza mediante el Modelo 650 (autoliquidación individual por heredero) y el Modelo 660 (declaración de bienes), por vía telemática o presencial ante la Agència Tributària de Catalunya.
Seguros de vida y sucesiones: ¿cómo tributan?
El capital recibido por un seguro de vida tributa dentro del impuesto de sucesiones cuando el beneficiario es persona distinta del tomador. La prima abonada por la persona causante se integra en la masa hereditaria. Los beneficiarios de los Grupos I y II pueden aplicar una reducción de 25.000 € sobre estas cantidades, además de las bonificaciones generales.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Catalunya
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Catalunya?
Depende del valor heredado y del parentesco. La tarifa va del 7 % al 32 %, pero el cónyuge tiene una bonificación del 99 % y los hijos, reducciones y bonificaciones que reducen mucho la factura. En la práctica, para familiares directos suele pagarse bastante menos de lo que parece.
¿Cuál es el plazo para pagarlo?
Seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se solicita dentro de los cinco primeros meses.
¿Los hijos pagan impuesto de sucesiones en Catalunya?
Sí, pero con reducciones por parentesco y una bonificación que parte de porcentajes altos y decrece según la base. En herencias familiares de importe moderado, la cuota final suele ser reducida.
¿Qué pasa si no presento el impuesto a tiempo?
Se aplican recargos del 5 % al 20 % y, en su caso, sanciones e intereses de demora.
Enlaces de interés
Si quieres ampliar esta información, te recomendamos consultar los siguientes recursos:
Consulta la tarifa y coeficientes multiplicadores oficiales y las bonificaciones vigentes en sucesiones publicados por la Agència Tributària de Catalunya.
Puedes revisar el texto completo de la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en el Boletín Oficial del Estado.
Para obtener el certificado de últimas voluntades, accede al trámite del Ministerio de Justicia
Si necesitas información sobre testamentos y declaración de herederos, el Consejo General del Notariado ofrece una guía completa.
En nuestro blog también puedes leer sobre Herencias y Sucesiones o cómo desheredar a un heredero forzoso en Catalunya y la importancia de una buena planificación sucesoria
Si necesitas asesoramiento personalizado, contacta con nosotras.
La información de este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni profesional. Los datos y porcentajes se basan en la normativa vigente en el momento de la publicación y pueden variar por cambios legislativos o de criterio de la Agència Tributària de Catalunya. Cada situación requiere un análisis individualizado. Si necesitas asesoramiento personalizado, contacta con nuestro equipo.
Comentarios